Bài viết giải đáp thông tin về mẫu 04/SS-HĐĐT lập khi nào, chậm nộp bị phạt bao nhiêu theo quy định hiện hành của pháp luật.
Mẫu 04/SS-HĐĐT được sử dụng trong trường hợp sau theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, bao gồm:
Lưu ý:
- Mẫu 04/SS-HĐĐT có thể dùng để thông báo lỗi sai của một hoặc nhiều hóa đơn điện tử cùng lúc.
- Sau khi đã gửi mẫu 04/SS-HĐĐT rồi mà lại phát hiện sai sót thì người bán vẫn phải gửi lại thông báo 04/SS-HĐĐT và xử lý theo hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.
Mẫu 04/SS-HĐĐT ban hành kèm Nghị định 123/2020 như sau:Tải về
Sửa/In biểu mẫu
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ SAI SÓTKính gửi: (Cơ quan thuế)
Tên người nộp thuế:..................................................................................
Mã số thuế:................................................................................................
Người nộp thuế thông báo về việc hóa đơn điện tử có sai sót như sau:STT | MãCQT cấp | Ký hiệu mẫu hóa đơn và ký hiệu hóa đơn | Số hóa đơn điện tử | Ngày lập hóa đơn | Loại áp dụng hóa đơn điện tử | Hủy/ Điều chỉnh/ Thay thế/ Giải trình | Lý do |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Ghi chú: (2): Mã CQT cấp đối với hóa đơn có mã của CQT, hóa đơn không có mã của CQT để trống |
...., ngày....tháng…..năm…… NGƯỜI NỘP THUẾ(Chữ ký số người nộp thuế) |
Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC, doanh nghiệp tự phát hiện ra sai sót phải gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Ví dụ: Ngày 01/7/2024 lập hóa đơn đã được cơ quan thuế cấp mã, đến 10/7/2024 phát hiện có sai sót thuộc trường hợp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT thì thời hạn gửi thông báo 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế như sau:Nếu cơ quan thuế phát hiện hóa đơn có sai sót thì cơ quan thuế sẽ thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT để người bán rà soát lại hóa đơn.
Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải gửi mẫu 04/SS-HĐĐT cho cơ quan thuế theo thời hạn nêu trong Thông báo 01/TB-RSĐT.
Theo quy định tại Điều 29 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT sẽ bị xử phạt như sau:
Số ngày chậm nộp | Mức phạt |
Quá thời hạn quy định từ 01 - 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
Quá thời hạn quy định từ 01 - 10 ngày, không có tình tiết giảm nhẹ | Phạt tiền từ 01 - 03 triệu đồng |
Quá thời hạn quy định từ 11 - 20 ngày | Phạt tiền từ 02 - 04 triệu đồng |
Quá thời hạn quy định từ 21 - 90 ngày | Phạt tiền từ 04 - 08 triệu đồng |
Quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên | Phạt tiền từ 05 - 15 triệu đồng |
Nếu còn vấn đề vướng mắc, bạn đọc vui lòng liên hệ tổng đài 19006192 để được hỗ trợ.